{"id":949,"date":"2022-06-16T14:53:44","date_gmt":"2022-06-16T12:53:44","guid":{"rendered":"https:\/\/www.vbpartners.it\/?p=949"},"modified":"2026-04-28T15:25:07","modified_gmt":"2026-04-28T13:25:07","slug":"abolizione-esterometro-dal-1-luglio-disciplina-del-reverse-charge-esterno","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.vbpartners.it\/en\/abolizione-esterometro-dal-1-luglio-disciplina-del-reverse-charge-esterno","title":{"rendered":"Abolizione Esterometro dal 1\u00b0 luglio &#8211; Disciplina del Reverse Charge esterno"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: right;\"><em>Tempo di lettura: 5 minuti <\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: right;\"><em>Destinatari: Amministrativi<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Ricordiamo che dal<strong> 1\u00b0 luglio 2022<\/strong> sar\u00e0 obbligatorio inviare tramite lo Sdi, con fattura elettronica, i dati delle operazioni attive e passive effettuate con soggetti non residenti. Tale obbligo far\u00e0 venir meno l\u2019invio trimestrale della comunicazione delle operazioni transfrontaliere cd. \u201cesterometro\u201d.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Di seguito si riepilogano, sia per la fatturazione attiva che per quella passiva, i termini e modalit\u00e0 di trasmissione allo SdI.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>OPERAZIONI ATTIVE<\/strong><\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong><u>Fattura immediata<\/u><\/strong>: deve essere trasmessa allo SDI entro 12 giorni dall\u2019effettuazione della cessione di beni o prestazione di servizi; in tal caso si emetter\u00e0 una fattura tipo <strong>TD01<\/strong>.<\/p>\n<p><strong><u>Fattura differita<\/u><\/strong>: deve essere trasmessa entro il 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell\u2019operazione, utilizzando il tipo fattura <strong>TD24<\/strong> o <strong>TD25<\/strong>. La fattura differita pu\u00f2 essere emessa nei seguenti casi:<\/p>\n<ul>\n<li>per le cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulta da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali \u00e8 effettuata l\u2019operazione;<\/li>\n<li>per le cessioni effettuate dal cessionario nei confronti di un soggetto terzo per il tramite del proprio cedente.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Nel caso di operazioni effettuate nei confronti di soggetti non identificati in Italia, nel campo \u201ccodice destinatario\u201d dovranno essere indicate le 7 X: \u201cXXXXXXX\u201d.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Si ricorda che il nuovo obbligo <strong><u>non<\/u><\/strong> riguarda le:<\/p>\n<ul>\n<li>esportazioni (art. 8, co. 1, lett. a) e b)) e in pi\u00f9 in generale tutte le operazioni giustificate da bolletta doganale;<\/li>\n<li>le cessioni a distanza (e-commerce) verso privati esteri, non giustificate da fattura che transitano per la piattaforma Oss (mentre per le operazioni gestite con la procedura Oss, ma certificate da fattura, \u00e8 obbligatoria la comunicazione tramite lo SdI;<\/li>\n<li>cessioni nei confronti di viaggiatori Extra UE (art. 38-quater DPR 633\/72 per le quali si utilizza il sistema OTELLO.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>OPERAZIONI<\/strong> <strong>PASSIVE<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Per le fatture di acquisto ricevute da soggetti non stabiliti in Italia l\u2019integrazione o l\u2019autofattura emesse tramite il sistema interscambio (SdI), i termini di trasmissione e i \u201ctipi di documenti\u201d sono diversi a seconda delle diverse operazioni effettuate. Elenchiamo di seguito una sintesi di principali casi e a seguire anche una tabella riepilogativa.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Ricordiamo che sussiste l\u2019obbligo di comunicazione allo SdI anche per le integrazioni e le autofatture relative ad operazioni fuori campo IVA, <u>non imponibili o esenti<\/u> (nb.: i costi per alberghi e ristoranti all\u2019estero, se annotati nei registri IVA, dovranno essere integrati\/autofatturati con il tipo documento TD17 e codice natura N2.2).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong><u>Integrazione\/autofattura per acquisto di SERVIZI dall\u2019estero ( TD17 ) <\/u><\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Utilizzabile in caso di fatture ricevute per acquisto di servizi da soggetti comunitari e extracomunitari, per le quali le modalit\u00e0 e termini di trasmissione del documento e registrazioni dell\u2019operazione ai fini IVA sono le seguenti:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><u>Servizi <strong>generici<\/strong> (7 ter DPR 633\/72) rese da soggetti <strong>Intra UE<\/strong><\/u> \u00e0 la fattura deve essere integrata (TD17) e registrata entro il giorno 15 del mese successivo a quello di <u>ricevimento del documento<\/u> facendo concorrere l\u2019IVA al periodo nel quale \u00e8 stato ricevuto il documento fiscale.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><u>Servizi <strong>generici<\/strong> (7 ter DPR 633\/72) rese da soggetti <strong>Extra UE<\/strong><\/u> \u00e0 l\u2019autofattura (TD17) deve essere trasmessa entro il giorno 15 del mese successivo a quello di <u>effettuazione dell\u2019operazione<\/u> ed entro lo stesso termine deve essere registrata ai fini IVA facendo concorrere l\u2019operazione alla liquidazione IVA del mese di effettuazione della stessa.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><u>Servizi <strong>in deroga<\/strong> all\u2019art. 7 ter DPR 633\/72 resi da soggetti <strong>Intra UE<\/strong><\/u> \u00e0 la fattura deve essere integrata (TD17) e registrata entro il giorno 15 del mese successivo a quello di <u>ricevimento del documento<\/u> facendo concorrere l\u2019IVA al periodo di ricevimento del documento fiscale.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><u>Servizi <strong>in deroga<\/strong> all\u2019art. 7 ter DPR 633\/72 resi da soggetti <strong>Extra U<\/strong>E<\/u> \u00e0 l\u2019autofattura (TD17) deve essere trasmessa entro il <strong><u>dodicesimo<\/u><\/strong><u> giorno successivo a quello di effettuazione dell\u2019operazione<\/u>, mentre la registrazione ai fini Iva dovr\u00e0 essere fatta entro il 15 del mese successivo al momento di effettuazione facendo concorrere l\u2019operazione alla liquidazione IVA del mese di effettuazione della stessa.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong><u>Integrazione per acquisti di BENI intracomunitari ( TD18 )<\/u><\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Per gli <strong>acquisti di beni<\/strong> effettuati da soggetti <strong>intracomunitari<\/strong>, cio\u00e8 acquisti intervenuti tra operatori comunitari iscritti al VIES con trasferimento fisico dei beni tra due diversi Paesi UE, l\u2019integrazione tramite la fattura elettronica dovr\u00e0 essere fatta indicando come \u201ctipo documento\u201d <strong>TD18<\/strong> e indicando l\u2019imponibile e l\u2019IVA dovuta. L\u2019integrazione elettronica dovr\u00e0 essere trasmessa <u>entro 15 del mese successivo alla ricezione del documento<\/u>. L\u2019integrazione dovr\u00e0 contenere all\u2019interno della sezione \u201c<em>Dati generali<\/em>\u201d la <u>data di effettuazione dell\u2019operazione<\/u>. Per quanto riguarda la registrazione, questa deve essere fatta nei registri IVA vendite e acquisti entro il <u>giorno 15 del mese successivo al ricevimento della fattura<\/u> facendo concorrere l\u2019IVA alla liquidazione relativa al periodo di ricezione della stessa.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong><u>Integrazione\/autofattura per per \u201cacquisti di beni che si trovano gi\u00e0 nel territorio nazionale\u201d da soggetti esteri (Intra ed Extra UE) (TD19)<\/u><\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Per tutte le operazioni per le quali si riceve una fattura cartacea Extra o Intra UE per acquisti di <strong>beni gi\u00e0 presenti nel territorio Italiano<\/strong> (art. 17 co. 2 DPR 633\/72) &#8211; tipologia frequente negli acquisti on-line &#8211; l\u2019integrazione e autofattura elettronica dovranno rispettare i seguenti termini e modi:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><u>Acquisto \u201cinterno\u201d di beni da cedente <strong>Intra UE<\/strong><\/u> \u00e0la fattura dovr\u00e0 essere integrata (TD19) e registrata entro il giorno 15 del mese successivo a quello di <u>ricevimento del documento<\/u>, facendo concorrere l\u2019IVA alla liquidazione relativa al periodo di ricezione della stessa.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><u>Acquisto \u201cinterno\u201d di beni da cedente <strong>Extra UE<\/strong><\/u>: l\u2019autofattura (TD19) dovr\u00e0 essere trasmessa <u>entro 12 giorni dall\u2019effettuazione dell\u2019operazione<\/u> (coincidente con la consegna\/spedizione dei beni oppure pagamento se anteriore all\u2019emissione della fattura). Per quanto riguarda la registrazione ai fini IVA questa deve essere fatta nei registri IVA vendite e acquisti entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell\u2019operazione facendo concorrere l\u2019IVA alla liquidazione relativa al periodo di effettuazione della stessa.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Invitiamo i Gentili Clienti a scaricare la VB NEWS.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: right;\">Viotto Battiston &amp; Partners<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.vbpartners.it\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/VB-NEWS-DEL-16.06.2022-1.pdf\">SCARICA LA VB NEWS DEL 16.06.2022<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Tempo di lettura: 5 minuti Destinatari: Amministrativi &nbsp; &nbsp; Ricordiamo che dal 1\u00b0 luglio 2022 sar\u00e0 obbligatorio inviare tramite lo Sdi, con fattura elettronica, i dati delle operazioni attive e passive effettuate con soggetti non residenti. 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