{"id":691,"date":"2021-12-21T15:45:15","date_gmt":"2021-12-21T14:45:15","guid":{"rendered":"https:\/\/www.vbpartners.it\/?p=691"},"modified":"2026-04-28T15:25:08","modified_gmt":"2026-04-28T13:25:08","slug":"proroga-esterometro-e-novita-sulla-fatturazione-elettronica","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.vbpartners.it\/en\/proroga-esterometro-e-novita-sulla-fatturazione-elettronica","title":{"rendered":"Proroga esterometro e novit\u00e0 sulla fatturazione elettronica"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: right;\"><em>Tempo di lettura: 4 minuti <\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: right;\"><em>Interessati: responsabili amministrativi<\/em><\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>PROROGA DELL\u2019ESTEROMETRO<\/strong><\/p>\n<p>E\u2019 stato <strong>rinviato all\u201901.07.2022 <\/strong>l\u2019obbligo di utilizzo delle <strong>fatture elettroniche<\/strong> per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate (e ricevute) nei confronti di <strong>soggetti esteri: <\/strong>l\u2019invio tramite SDI in questi casi resta pertanto facoltativo. Se non adottato si potr\u00e0 ancora inviare, per tutto il primo semestre dell\u2019anno 2022, la comunicazione telematica dei dati delle operazioni transfrontaliere (cd. <strong>esterometro<\/strong>) con le consuete modalit\u00e0 e alle scadenze sotto elencate:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Entro il 31.01.2022 la comunicazione relativa al 4\u00b0 trimestre 2021<\/li>\n<li>Entro il 02.05.2022 la comunicazione relativa al 1\u00b0 trimestre 2022<\/li>\n<li>Entro il 22.08.2022 la comunicazione relativa al 2\u00b0 trimestre 2022<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Si riportano comunque le specifiche tecniche per l\u2019emissione, l\u2019integrazione o l\u2019autofattura elettronica, che sono gi\u00e0 note:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Fatture attive<\/strong>: dovranno essere trasmessa verso soggetti esteri <u>entro 12 giorni dall\u2019effettuazione<\/u> dell\u2019operazione oppure <u>entro 15 giorni del mese successivo a quello in cui si riferiscono le operazioni riportate in fattura (fattura differita)<\/u>. Il cedente\/prestatore italiano dovr\u00e0 riportare nella fattura il codice destinatario \u201c<strong>XXXXXXX<\/strong>\u201d;<\/li>\n<li><strong>Fatture passive<\/strong>: ricevute da soggetti esteri occorrer\u00e0 emettere e trasmettere l\u2019integrazione o l\u2019autofattura <u>entro il giorno 15 del mese successivo<\/u> a quello in cui sono stati ricevuti i documenti che provano l\u2019effettuazione dell\u2019operazione. Per l\u2019invio dei file XML, occorrer\u00e0 utilizzare il codice <em>tipo documento <\/em>appropriato che di seguito ricordiamo:<\/li>\n<\/ul>\n<p>&#8211; <strong>TD17<\/strong> integrazione \/ autofattura per acquisto di servizi dall\u2019estero;<\/p>\n<p>&#8211; <strong>TD18<\/strong> integrazione per acquisto di beni intracomunitari;<\/p>\n<p>&#8211; <strong>TD19<\/strong> integrazione \/ autofattura per acquisto di beni art. 17, co. 2, DPR 633\/72: nei casi in cui il venditore estero ceda beni che si trovano gi\u00e0 nel territorio italiano (e quindi non \u00e8 necessario effettuare l\u2019operazione di importazione oppure l\u2019invio del mod. Intrastat).<\/p>\n<p>&#8211; <strong>TD20<\/strong> autofatture per mancata ricezione della fattura o per irregolarit\u00e0: questo codice deve essere utilizzato nel caso di acquisto intracomunitario per il quale non si riceva la fattura oppure la si riceva di importo inferiore al dovuto. Le norme infatti prevedono che entro <u>due mesi dall\u2019effettuazione dell\u2019operazione intra<\/u>, se non si ha ancora ricevuto il documento estero, l\u2019operatore italiano deve provvedere ad <u>emettere un\u2019autofattura elettronica<\/u> con l\u2019indicazione dell\u2019imponibile corretto e della relativa imposta dovuta. Lo stesso codice <em>tipo documento<\/em> dovr\u00e0 essere usato per emettere l\u2019autofattura in caso di operazioni domestiche per le quali vi \u00e8 la <u>mancata ricezione dopo 4 mesi della fattura da parte del venditore<\/u>.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Sempre a partire dall\u2019 01.07.2021 entreranno in vigore le nuove <strong>sanzioni<\/strong> per le violazioni connesse alla comunicazione tramite lo SDI delle operazioni con soggetti non stabiliti. In caso di fattura non trasmessa correttamente o in ritardo la sanzione applicata sar\u00e0 pari ad <u>euro 2 per ogni errore od omissione<\/u>.<\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>REVERSE CHARGE INTERNO<\/strong><\/p>\n<p>Non \u00e8 ancora stato chiarito se a partire <strong>dall\u201901.01.2022<\/strong> scatti <strong>l\u2019obbligo<\/strong> della trasmissione tramite il sistema interscambi (SDI) dell\u2019integrazione delle operazioni in <em>reverse charge<\/em> interno (edilizia, rottami, pulizie, ecc\u2026), contrassegnate dal codice <em>natura operazione<\/em> da N6.1 a N6.9, ovvero se sia anch\u2019esso rinviato all\u201901.07.2022.<\/p>\n<p>Si attende un chiarimento da parte dell\u2019Agenzia delle Entrate, in ogni caso se si volesse procedere con l\u2019integrazione tramite l\u2019<em>e-fattura <\/em>il codice <em>tipo documento<\/em> da utilizzare sarebbe il <strong>TD16<\/strong>. Ricordiamo che la trasmissione dovr\u00e0 essere effettuata <u>entro il 15\u00b0 giorno del mese successivo<\/u> a quello di ricevimento del documento comprovante l\u2019operazione ovvero di effettuazione dell\u2019operazione.<\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>DIVIETO FATTURA ELETTRONICA PER PRESTAZIONI SANITARIE<\/strong><\/p>\n<p>Anche per il 2022 \u00e8 <strong>inibita,<\/strong> ai soggetti tenuti all\u2019invio dei dati al Sistema tessera sanitaria, la possibilit\u00e0 di emettere la fattura elettronica per <strong>prestazioni sanitarie<\/strong> a favore di persone fisiche.<\/p>\n<p>Queste operazioni restano oggetto di <strong>comunicazione<\/strong> tramite il Sistema tessera sanitaria (TS) con le consuete modalit\u00e0, ma con scadenza mensile a partire dal 1\u00b0 gennaio 2022, salvo proroghe.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: right;\">Viotto Battiston &amp; Partners<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.vbpartners.it\/wp-content\/uploads\/2021\/12\/VB-NEWS-DEL-21.12.2021.pdf\">SCARICA LA VB NEWS DEL 21.12.2021<\/a><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Tempo di lettura: 4 minuti Interessati: responsabili amministrativi \u00a0 PROROGA DELL\u2019ESTEROMETRO E\u2019 stato rinviato all\u201901.07.2022 l\u2019obbligo di utilizzo delle fatture elettroniche per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate (e ricevute) nei confronti di soggetti esteri: l\u2019invio tramite SDI in questi casi resta pertanto facoltativo. 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